强化经营管理 保障经济运行

--访公司副总会计师、财务部部长万军锋

经营管理是保障企业健康发展，有序运行的重要工作。面对持续低迷的煤炭市场形势和巨大的经营压力，做好2015年企业经营管理工作可谓至关重要。为了解2015年经营管理工作思路、重点工作和推进举措，记者走访了公司副总会计师、财务部部长万军锋。

记者：面对巨大的经营压力，2014年公司在经营管理方面做了哪些工作？

公司副总会计师、财务部部长万军锋：在去年经营管理方面，主要开展了八个方面的工作。一是强化经营分析，落实管理责任，确立经营例会机制，每季度召开生产经营分析会，通报各单位的各项指标完成情况、存在问题及工作措施。二是全员参与，自上而下开展“增盈减亏”活动，通过“外增收入来源、内挖企业潜力”，达到“提质、降本、增效”的目标。三是积极参与推进改制重组工作，为企业后续发展奠定基础。重点完成了柴家沟矿的股权收购工作、一五三厂改制重组工作、鸭口矿承包经营工作、东区“两矿一厂”资产审计评估工作。同时，接收了实业公司、煤机厂、物资供应资产以及业务移交等工作。四是加强资金管理，做好资金筹划，保证了公司生产经营资金的正常运行。五是积极申报完成中煤协会企业信用等级评价。通过整理资料、聘请中煤协会专家现场评价等工作，公司被中煤协会评价为AAA级信用等级企业。六是积极协调税务事宜。重点完成了财产损失、加计扣除、专项设备所得税抵免、西部大开发优惠税率政策的申报及铁运公司运输业务营改增税收筹划工作。七是理顺住房公积金管理工作。制定了公司住房公积金管理办法，完成了近三年住房公积金的核对工作，同时积极与铜川市住房公积金管理中心联系，协调了住房公积金的转移、退付和贷款事项。八是强化财务基础管理工作。组织参加全国会计信息化大赛、参加股份公司组织的财务基础互检工作、积极开展会计论文研究评审等工作，全面提升了财务基础管理水平。

记者：今年公司“三会”上修订了《陕西陕煤铜川矿业有限公司2015年度财务管理若干规定》， “规定”包括哪些主要举措和重点工作？

公司副总会计师、财务部部长万军锋：总体来讲，公司2015年度财务管理若干规定中明确提出要围绕一个中心，做好十项工作。一个中心主要是实现全年经营目标任务，十项工作是全面预算、经营管理、资金管理、会计队伍建设、财务信息化建设、经营考核、税收政策利用和管理、健全内部控制制度、专项工程财务管理、会计政策及会计估计变更各项工作。具体而言，要从以下几方面强化经营管理工作：

1.构建全面预算管理体系。不断完善资金预算、经营预算和投资预算体系，以滚动预算为手段，根据内部需求、市场形势和外部环境，适时调整财务预算，对各单位经营成果按月严格考核，按照公司工资结算办法实行经营目标与工资指标相挂钩的审批控制，实现经营目标与市场趋同，提高企业管理水平。

2.促进经营管理常态化。一是加强经济运行分析管理。各单位要每月对本单位生产经营情况进行综合分析，制定、完善改进落实措施。二是每季度召开一次经济运行分析会，及时掌握整体经济运行情况，发挥宏观调控作用。三是积极开展财务对标管理工作，特别是把成本对标管理和公司“增盈减亏”结合起来，有效控制成本费用。四是辩证分析安全投入与经济效益的关系，降低安全生产成本，加强对重大生产事故、安全伤亡事故及零星事故的预防，努力减少停产损失、抢救费用、赔偿费用，促进安全生产和成本控制协调推进。五是严格控制非生产性支出，结合公司机关运行管理办法规定，加强非生产费用管控。

3.持续强化资金管理。一是资金预算要遵循“量入为出、收支平衡、确保重点”的原则。二是规范资金使用程序。各单位每月底前上报资金预算，在核定资金定额范围内下达资金预算，预算内资金支出按照程序进行限额审批使用。三是规范非煤单位资金管理。对奥博、多经公司下属单位以及新接收的实业公司、煤机厂资金统一在内部结算中心开设内行账户，资金实行集中管理。四是加大资金使用的监督与管理。实时监控工资账户的使用情况，杜绝挤占工资资金，按照集团公司要求，工资实行银行代发管理。对专项工程资金管理严格控制，严禁“边施工、边设计、边报批”、“超概算、超预算”工程的资金支出。五是规范财产保险和人身保险、实行集中投保管理。

4.加强专项工程财务管理。一是按照集团公司专项资金管理办法，本着先提后用、量入为出的原则，确保专项资金用在该用和急用的地方。二是实施专项资金额度控制。按照股份公司规定，维简费按照提取金额的70%使用；安全费用原则上全额使用，与安全生产相关的支出，应使用安全费用，未经公司批准，不得在成本中列支；折旧资金50%提取金额控制使用。各单位应该按照公司专项工程计划安排量力而行，不得无计划、超计划实施专项工程。各单位财务部门对专项工程实施过程监督控制，对超计划、无计划专项工程及时向公司反馈信息，保证专项工程控制在计划内。

5.规范税收管理工作。加强税收政策的分析和管理。充分利用政策,对税收改革实行营改增，掌握和学习转型后应纳税额计算规则。一般纳税人，可按取得的增值税专用发票计算抵扣进项税额，如取得外地或本市非试点纳税人的原属于营业税可差额征收范围的发票，可按发票金额在销售额中扣除；如取得税务机关代开的专用发票可按发票注明的税款抵扣销项税额；一般纳税人实行差额征税的会计处理。从2014年12月1日煤炭资源税实施从价计征改革，同时清理相关收费基金。

6.加大经营考核力度。一是在储备资金考核方面，为了降低库存物资积压，杜绝浪费，科学核定2015年各单位储备资金定额，同时剔除已核定的积压物资金额，对物资储备情况每季度进行通报。所属各单位储备资金超定额、新增积压物资给企业造成损失的，公司对主要责任人进行年终考核处罚。二是加强应收款项管理责任制，对现有各类逾期账款，制定落实清收计划、清收激励措施，责成专人进行清收，加快货币回笼。三是加大成本管理考核力度，严格按照成本指标实施考核兑现。

7.健全内部会计控制制度。为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，公司制定和完善了内部会计控制制度，包括货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。各单位要严格按照内部会计控制制度的规定及流程进行经济业务的会计控制。

8.会计政策及会计估计变更。一是按照集团公司规定规范固定资产分类，调整固定资产折旧年限。二是调整应收款坏账准备提取比例。三是住房公积金单位负担部分由20%调整至12%。四是按照新会计准则重新划分应付职工薪酬科目及使用范围。五是税收政策变更，实行营改增，资源税计价征收。六是规范物资分类管理，物资由以前的40大类分为99大类进行管理。七是理顺工会经费及职教费财务核算工作。

9.加强财会队伍建设。建立会计人员准入制度和财务负责人委派制度、完善会计岗位流程、会计人员岗位轮换制度以及会计人员奖惩激励政策，加强会计人员横向、纵向交流。树立全矿业公司财务队伍管理一盘棋理念，不断提高会计人员整体素质，促进公司经营管理工作迈上新水平。

10.加快财务信息化建设。全面使用财务核算与资金管理信息化管理系统（“NC”系统）平台，保证财务制度的统一贯彻，透视下属单位经济运行状况，通过预警平台，对经济业务、资金进行监管。

记者：与以往相比，2015财务工作更加严谨细致，其突出特点、明确指向和目的意义是什么？

公司副总会计师、财务部部长万军锋：2015年财务管理工作突出特点是要充分发挥财务管理是企业经营管理的中心这个作用。规范财务管理，抓好各项工作落实，为企业转型发展、经营目标的完成发挥积极作用。

编辑：郝 龙