维护财经法纪为公司发展保驾护航

——访公司审计部部长黄丽华

公司“三会”上出台了《陕西陕煤铜川矿业有限公司（局）2014年内部审计工作安排意见》，总体思路是什么？2014年的重点工作及主要措施是什么?带着问题，记者采访了公司审计部部长黄丽华。

记者：2014年度审计工作的总体思路是什么？

公司审计部部长黄丽华：按照公司着力构建铜煤特色“大监督”格局，形成企业内部“八位一体”监督运行机制，充分发挥审计监督作用，全面履行审计职责，提高审计质量和效率，为公司持续健康发展保驾护航。

记者：2014年审计工作的要点是什么？

公司审计部部长黄丽华：在完成财务收支审计、经济效益审计的基础上，一季度主要关注财务决算过程中审计发现问题的处理情况，往来账项的年初、年末余额的增减挂账情况，有无潜盈潜亏挂账。审查工程项目各项开工审批手续是否完备，投资是否有计划，资金来源是否落实。二季度主要进行矿业公司所属单位（含存续企业）领导班子年薪兑现审计，“三公”经费等进行审计。对物资采购计划执行情况、对存货的真实性、债权债务的真实性、各项收入、成本的真实性、合规性等进行审计。三季度对流动资产管理进行合法性、合规性审查。重点对矿井各项内部控制制度的建立健全以及制度的执行情况进行检查与评价，对企业内部循环的过程进行检查和评价。四季度对日常审计发现的问题进行跟踪检查，根据日常审计掌握的情况进行重点检查，完成上级审计部门和领导交办的其他审计事项。

记者：今年在哪些方面扩大了审计工作范围？

公司审计部部长黄丽华：一是根据内部控制基本规范中对采购业务、资产管理、研究与开发、工程项目、业务外包、财务报告等业务层面的内部控制设计和运行情况进行审查和评价。

二是结合公司目前物资采购运行机制的现状，要求各单位供应科每季度将物资的采购、使用及盘存情况报审计部，审计部将加大物资价格信息的收集，加强物资价格的分析，参与局物资招议标管理，并对物资采购计划的执行情况进行审计。

三是严格公司物资储备定额预算管理，加强物资储备资金的审计。对检查出储备资金超定额部分按超储的20%—40%予以处罚，并对相关责任人处以1000—3000元不等的罚款。

四是严格设备维修加工的审计。按照公司规定凡是属于公司内部维修范围内的，一律不得外修，确需委托外部修理的，按照公司《设备大修理管理办法》规定的相关审批程序进行，并提供相应的资料、手续，对未按规定执行的，将给予经济处罚。

五是开展住房公积金审计。针对目前住房公积金管理的状况，结合以往审计中反映的情况，对公司各单位住房公积金进行抽查审计，反映住房公积金目前的管理状况，维护缴存职工的利益，规范住房公积金的管理。

记者：贯彻集团公司精神，跟踪审计的重点是什么？

公司审计部部长黄丽华：按照集团公司《建设工程项目全过程跟踪审计实施办法》规定，工程项目投资概算1亿元以上（含1亿元）的项目，由集团公司进行竣工决算审计；工程项目概算在1亿元以下，2000万元以上的由公司组织实施跟踪审计。为此，公司将下石节矿2#风井列为全过程跟踪审计；配合集团公司完成东坡洗煤厂、欣塑公司工程项目竣工决算审计。规范建设项目管理程序审计，加强对外包工程、勘探、设计、监理委托等业务的监督。

根据相关规定，工程项目需委托社会审计机构审计的，由审计部协助有关部门办理委托业务，签订委托审计合同，审核并批准中介机构编制的审计具体实施方案，对中介机构出具的审核报告进行审查和确认，监督项目建设单位按照中介机构出具的审计结论办理工程结算款项的支付。

记者：开展绩效审计的重点是什么？

公司审计部部长黄丽华：开展绩效审计，对各单位经营管理活动的经济性、效益性和效果性进行审查和评价，按照国家有关法律和国资委有关资产损失责任追究的规定，建立责任追究制度，与公司纪委共同探讨经济责任任期内审计，关注重大决策和重要事项，综合评价企业负责人的经营业绩，深入分析审计发现的问题，查找根源，提出改进建议，明确相关责任。对审计发现的违纪问题，按照《会计法》、《铜川矿务局内部审计实施细则》，对单位和单位负责人及其他责任人进行经济处罚；对于重复违反同一规定的，将加重处罚。情节严重的将移交公司纪委或司法部门处理。

编辑：郝 龙