紧抓财务管理 推进企业健康发展

——访公司财务部部长郭建

公司“三会”上审议通过的《陕西陕煤铜川矿业有限公司2014

年度财务管理若干规定》，重点对财务管理体系、成本管理、资金管理、资产运营、关联交易等方面进行了完善和修改。规定共计八章八十五条，比原规定多5条，修改53处。针对修改的重点，记者采访了公司财务部部长郭建。

记者：在财务管理与核算体系中增加的重点是什么？

公司财务部部长郭建：面对依然严峻的煤炭市场，为克服困难，积极应对，公司上下必须同心，转变经营管理思路，促进各矿井完全了解煤炭市场销售情况，最大限度通过提高煤质创收，调整产品、销售结构增收，以实际价格倒逼成本费用的控制与压缩，将整体经营压力传递各矿井，努力降本提质增效。为此在2014年度财务管理若干规定中较以往最大的管理转变是：增加了按照市场经济模式，全面反映经营管理过程及效果，对生产矿井按照市场售价全额返矿，矿井全额反映成本费用，促进矿井有效提升煤质、深挖内潜提高经营管理水平。同时以市场规律为法则，采取市场资源配置原则，加大对各单位经营状况的即时跟踪监督，深入分析内外部环境因素，实施存续与矿业公司亏损源剖析，配合企业内部单位重组、关闭、承包等扭亏措施，做好财务管理工作，促进经济运行良性循环。

记者：2014年在成本费用管理与核算的重点工作和任务是什么？

公司财务部部长郭建：面对2014年公司严峻的经营压力，重点突出双增双节和财务对标管理，从严成本管理和深挖内潜。一是管理中心问题，强调要充分发挥生产技术部门为主导，财务等部门配合、监督、控制的生产成本管理体系在成本管理的主导作用。各单位生产技术部门以定额为管理手段，辅以激励考核措施，在生产开拓布局、接续计划、技术方案、施工设计等环节把好成本控制关，成本管理必须从全员抓起，从生产全过程一个环节一个环节的抓，同时要辅以科学的激励考核办法，才能形成有力保障体系；二是强调牢固树立勤俭治企、厉行节约，切实将财务对标管理尤其是成本对标管理与“增收节支”活动结合起来开展，扎实学习行业内外先进经验和方法，实施内部广泛对标，逐月公布各单位成本费用指标，切实将成本降下来，提升成本管理水平；三是夯实基础工作，推进健全消耗定额，深化班组核算。财务部门结合企业实际情况配合制订、完善本单位的劳动定额、材料消耗定额、物资储备、电力、非生产性支出等定额，完善考核制度，将分项成本指标横向分解到各业务管理部门，纵向落实到生产矿(厂)、区队（车间）、班组和个人，实施全员目标成本管理。在北区和东区各选择一个矿井进行试点，加强班组核算与成本责任体系建设，加强和完善班组核算与成本责任体系建设，努力降低生产过程中的“跑、冒、滴、漏”；四是严控非生产支出。严格各单位非生产性控制指标，两年内不得购置公务用车，将规范公务接待、公务用车清理、办公用品管理作为压缩非生产性支出的重点，针对单位性质和业务量情况，科学分别下达控制压缩计划，通过年度预算和季度考核通报制度，确保公司非生产性支出比上年再下降20%以上。按照《党政机关国内公务接待管理规定》要求，财务部门报销各类公务接待费用，报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单，否则不予报销；五是强化经营信息公开与经营分析。各单位按月公布成本费用、收入、非生产性各项支出等信息，机关按月公布各处室经费支出情况，以此促进各单位、各部室接受职工群众的监督。各单位必须每月进行综合经营调研分析活动，矿业公司每季度召开一次经营分析通报会，及时掌握整体经济运行情况，发挥宏观调控和监督作用，最大化提高经济效益；六是严格落实集团公司工资管控政策，所有工资、奖金必须纳入劳资部门审批工资总额中，财务部门按照经劳资部门审批工资总额提取，通过工资专户发放，同时规范津贴、补贴等的核算；七是必须严把物资采购财务关。凡物资集团铜川分公司未按照批复采购计划中的规格型号、质量要求、供货厂家、购货数量、期限等信息进行采购的，各矿井供应部门采购人员不得签字，不得到货，不得入库，否则将严厉追究各单位及主要领导责任。公司财务部也不得予以结算。

记者：加强资金集中管控、结算、汇票管理进行了哪些重点规范？

公司财务部部长郭建：一是要完善资金预算管理制度，降低资金预算调整的次数和幅度，减少临时性资金支付申请的次数和金额，提高资金支付的计划性，提升对现金流量的管理能力；二是要进一步巩固“收支两条线”的资金集中管理模式，执行以收定支、分灶吃饭政策，减少基层资金沉淀，提高内部资金融通能力，防范资金风险；三是要搜集信贷政策，兼顾资金成本、收益与风险的平衡，做好资金预案，清理归还各类贷款，低成本融入生产投入资金；四是依照从紧、适用原则，重新核定储备资金定额，储备资金与领导班子效益年薪挂钩5%考核，逐月通报各单位库存指标升降情况；五是建立内部抵抹帐机制，铜川矿业公司、铜川实业公司、集团公司所属单位间形成的三角债，每月由资金结算中心统计，积极抵抹账予以清理；六是对现有各类逾期账款，制定落实清收计划、清收激励措施，责成专人进行清收，加快货币回笼。赊销规模不得超过30%，积极清收欠款，减少坏帐损失，防范坏账风险。

记者：价格税收管理主要做了哪些重点增加？

公司财务部部长郭建：一是发挥矿区价格委员的作用，积极协调运销集团铜川分公司和矿业公司各煤炭生产单位的主观能动作用，齐心协力抓煤质、促销售、调结构、增收入。运销集团铜川分公司每月通报煤炭市场行情、周边煤炭售价、公司煤炭售价建议和其他事项，在销售业务中做到双方公开、透明。二是出台经济业务涉税管理规范，避免涉税风险与损失，加大经济业务内部税务检查、考核、处罚，提升税务管理；三是认真研究企业在投资、资本运营、并购重组、清算等各类特殊业务的涉税事项，设计最优的交易方案和投资结构安排，在保证生产经营顺利进行的前提下，最大限度地享受税收优惠政策，降低企业税负。2014年财务管理若干规定的起草、修改主要以涉及公司改制重组影响的管理变化、以面对严峻形势要求内涵增效为目标，以强化内部管理为思路，以紧抓成本管理和资金管理为手段，确保企业持续健康发展。

编辑：郝 龙