编者按：回首2016，我们在搏击风浪、逆境前行、砥砺奋进中奏响了铜煤人克难攻坚谋发展的创业战歌；展望2017 ，我们将围绕深化改革、治亏创效、转型发展奋力谱写铜川矿业创新创业的崭新画卷。面对新形势、新任务、新要求，为进一步激发全员“保安全、保稳定、保民生、谋发展”的斗志和干劲，努力确保公司2017年各项目标任务的顺利完成，公司网站自即日起，将认真对照1月17日公司“三会”的总体部署和出台的系列文件，通过对年度目标任务、重点工作、系列配套举措的条分缕析、归纳梳理、分类解读，以期借助短小精悍的篇幅、简明扼要的分析、全面系统的解读，达到统一思想、凝聚共识、指引方向、明确目标、推动工作、共谋发展的目标。

希望各单位认真组织干部职工学习领会、深入思考、贯彻落实、执行实践，共同汇聚铜川矿业转型发展的强劲力量，奋力奏响铜煤人奋斗前行的创业乐章!

【“三会”精神解读之十二】

全面预算管理办法和财务管理重点工作解读

按照集团公司2017年度工作会精神，结合公司实际，经过多次调研，新出台了全面预算管理办法和修改了2017年财务若干规定的部分内容，具体解读如下：

问：公司出台全面预算管理办法的背景是什么 ？

答：为深入推进供给侧结构性改革，以落实集团公司关停并转治亏创效为契机，以增加企业效益为目标，以降本提质为突破口，深入推进全面预算管理再上台阶。全面预算管理已经成为现代化企业不可或缺的重要管理模式。

问：实施全面预算管理对企业发展有什么重要意义？

答：1、全面预算管理在细化公司战略、指导生产经营、优化资源配置、规避经营风险、促进内部协调、降低成本费用、加强绩效考核等方面具有重要作用。在确保公司实现经营目标、顺利脱困发展的同时，也必将促进企业由粗放型向集约节约型转变、由传统模式向可持续发展模式转变。

2、全面预算能够细化公司（局）战略计划和年度经营目标，是一种对公司整体可量化的目标安排，有利于公司（局）战略规划与年度经营目标的统一监控执行。

3、全面预算是公司（局）实施绩效管理的基础，通过预算管理与绩效管理相结合，使公司对各单位、部门以及员工的考核真正做到，人人参与预算、人人控制成本，全员参与预算管理。

4、全面预算是将预算渗透在安全生产和经营管理每一个过程中，将全面预算与资金相互联动，贯穿至企业全过程控制之中。

问：全面预算管理的主要内容是什么？

答：新制定的办法，具体涵盖了总则、组织机构、范围和内容、责任与分工、预算编制、预算执行和监控、预算调整、预算分析与通报、预算考核、附则共十章二十五条内容。主要明确了全面预算是建立在总体目标之下的目标责任体系，通过业绩评价和有效的激励机制，使所属各单位、部门围绕公司（局）的总体经营目标进行规范运作，主要涉及了全面预算的原则和成立组织机构及相关职责；明确了所属各单位、部门的职责与分工，划分了预算组织机构，分为公司（局）、二级单位和基层部门及厂点，具体阐述了各单位、部门的职责和要求；制定了有关预算编制的流程和方法，规范了时间段所涉及的内容和要求以及每个层级审批的程序和责任；以及预算执行与监控、调整，对各单位、部门按照预算委员会下达指标执行情况，进行全程监管控制，并对预算调整的内容进行了有关说明；并对预算执行情况进行分析和通报，研究、落实和解决预算执行中存在的问题及纠正预算的偏差；根据通报的执行情况进度，对各单位、部门进行考核管理，及时发现问题进行整改和纠正。

二、财务管理若干规定

问：公司2017年财务管理若干规定的具体内容和要求是什么？

答：公司2017年财务管理若干规定对部分内容进行了修订，具体规范了管理核算体系、修改了成本管理、完善了经济运行秩序、强化了会计队伍建设，主要表现为：

1、规范了煤业宾馆、红玫瑰大酒店、寓园宾馆、铜富实业以及东区关闭五矿一厂财务核算体系。同时，明确了崔家沟分公司、铜川矿务局项目管理中心等新成立单位财务管理及核算工作。

2、继续深入开展“治亏创效”工作，深挖增赢潜力，从开源创收、节支降耗、投资成本控制、资金管理、实物资产管理、压缩管理费用、开展税务筹划、科技进步与管理创新等方面苦练内功，实现企业增效。

3、进一步规范经济运行秩序。一是加强工程项目财务管理，规范了工程项目入账，合同、开票单位、施工单位、付款单位必须一致等工程审核手续。二是加强应收款项管理责任制，落实清收计划、清收激励措施，加快货币回笼，防范损失风险，不仅在制度上有明确的规定，同时措施上也有具体量化的考核指标。三是加强税收规范防控风险。为避免涉税风险与损失，公司分税种出台经济业务涉税管理规范，加大经济业务内部税务检查，有效规避和防范各类涉税风险；并建立财务涉税经济风险控制责任制和风险评估机制。

4、强化会计队伍建设。一是进一步明确了各单位主要负责人是财务管理的第一责任人，经营负责人和财务负责人为直接责任人的职责。二是在会计轮岗交流的基础上，推行实行经营负责人、财务机构负责人委派制度。三是建立了重大失误追究制度，明确了因责任人的重大失误，给公司经营造成经济损失，应对单位经营负责人、财务负责人及相关责任人进行严肃处理等有关规定。

责任编辑：周彦荣 编辑：郝 龙